Devolución de cláusula suelo: deducción por vivienda e intereses de demora
En este artículo se analizará la devolución de la cláusula suelo en los contratos hipotecarios, así como la posibilidad de deducción por vivienda y los intereses de demora a los que el consumidor puede tener derecho en caso de que se declare abusiva dicha cláusula.
La devolución de la cláusula suelo en los préstamos hipotecarios ha sido uno de los temas más polémicos en el ámbito financiero en los últimos años. Las cláusulas suelo son aquellas que establecen un límite mínimo a la bajada de los tipos de interés en las hipotecas a tipo variable, de manera que el consumidor no se beneficia de las bajadas del Euribor por debajo de dicho límite. Esta cláusula ha sido declarada abusiva por los tribunales en numerosas ocasiones, lo que ha llevado a miles de consumidores a reclamar la devolución de los intereses pagados de más.
Uno de los aspectos más importantes a tener en cuenta en la devolución de la cláusula suelo es la manera en que se deben calcular los intereses a devolver. En este sentido, es importante tener en cuenta que la devolución de la cláusula suelo conlleva, en muchos casos, la devolución de los intereses de demora pagados por el consumidor. Los intereses de demora son aquellos que se aplican cuando el consumidor no paga una cuota de la hipoteca en la fecha pactada, y suelen ser más elevados que los intereses ordinarios.
En este sentido, la Sentencia del Tribunal Supremo de fecha 7 de abril de 2018 estableció que en los casos en que se declare la nulidad de una cláusula suelo, el consumidor tiene derecho a la devolución de los intereses de demora pagados como consecuencia de dicha cláusula. Esto significa que, además de la devolución de los intereses abusivos derivados de la cláusula suelo, el consumidor también tiene derecho a la devolución de los intereses de demora pagados como consecuencia de no poder hacer frente a las cuotas hipotecarias debido a la aplicación de la cláusula suelo.
En cuanto a la deducción por vivienda, es importante tener en cuenta que la devolución de la cláusula suelo puede tener implicaciones fiscales para el consumidor. En este sentido, la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas establece que las cantidades devueltas por las entidades financieras en concepto de cláusula suelo deben considerarse como rendimientos del trabajo y estarán sujetas a la correspondiente retención a cuenta del impuesto. Esto significa que el consumidor deberá declarar estas cantidades en su declaración de la renta y tributar por ellas, aunque podrán deducir los gastos relacionados con la devolución de la cláusula suelo, como los intereses de demora.
En cuanto a la deducción por vivienda, es importante tener en cuenta que la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas establece que los contribuyentes tienen derecho a deducir ciertas cantidades por la adquisición de vivienda habitual. En este sentido, los intereses de demora derivados de la aplicación de la cláusula suelo pueden considerarse como gastos deducibles en la declaración de la renta, siempre que estén vinculados a la adquisición de la vivienda habitual y hayan sido satisfechos por el contribuyente.
En este sentido, los contribuyentes que hayan pagado intereses de demora como consecuencia de la aplicación de una cláusula suelo en su hipoteca pueden incluir dichos intereses como gastos deducibles en su declaración de la renta, siempre que cumplan con los requisitos establecidos por la normativa fiscal. Es importante tener en cuenta que los intereses de demora deben estar debidamente justificados y relacionados con la adquisición de la vivienda habitual para poder ser deducidos en la declaración de la renta.
En resumen, la devolución de la cláusula suelo conlleva, en muchos casos, la devolución de los intereses de demora pagados por el consumidor como consecuencia de la aplicación de dicha cláusula. Estos intereses pueden considerarse como gastos deducibles en la declaración de la renta, siempre que estén vinculados a la adquisición de la vivienda habitual y hayan sido satisfechos por el contribuyente. Es importante tener en cuenta que los contribuyentes deben estar al tanto de las implicaciones fiscales de la devolución de la cláusula suelo y consultar con un asesor fiscal en caso de duda.